Calendario del contribuyente 2024

Como todos los años, la Agencia Tributaria publica el calendario del contribuyente, un calendario que ningúna persona, autónomo o empresa quiere perder de vista. Todas han de entregar cada mes, trimestre o de forma anual algún formulario a la Agencia Tributaria, principalmente sobre Renta y Sociedades; IVA; Impuestos de seguros, fabricación, electricidad o medioambientales; o diferentes declaraciones informativas. Gracias a este calendario fiscal, podemos ver los trámites recogidos en un único espacio, organizados por meses y categorías.

Índice:

¿Qué es el calendario del contribuyente?
Trimestres del ejercicio fiscal del 2024
Impuestos a presentar durante el calendario fiscal de 2024
Calendario del contribuyente de enero de 2024
Calendario del contribuyente de febrero de 2024
Calendario del contribuyente de marzo de 2024
Calendario del contribuyente de abril de 2024
Calendario del contribuyente de mayo de 2024
Calendario del contribuyente de junio de 2024
Calendario del contribuyente de julio de 2024
Calendario del contribuyente de agosto de 2024
Calendario del contribuyente de septiembre de 2024
Calendario del contribuyente de octubre de 2024
Calendario del contribuyente de noviembre de 2024
Calendario del contribuyente de diciembre de 2024

¿Qué es el calendario del contribuyente?

El calendario del contribuyente, conocido de forma coloquial como calendario fiscal, es el nombre que la Agencia Tributaria española da a la agenda completa de las fechas límites para el abono de impuestos y presentación de declaraciones.

Además de esta información, el calendario del contribuyente también aporta la fecha de inicio a partir de la cuál se entrega cada modelo, un enlace al mismo e incluso una breve descripción para evitar confusiones: especialmente, saber qué personas, actividades o empresas declaran qué modelo.

Trimestres del ejercicio fiscal del 2024

Cada año, los cuatro trimestres del ejercicio fiscal —del 1 de enero al 31 de marzo (T1), del 1 de abril al 30 de junio (T2), del 1 de julio al 30 de septiembre (T3) y del 1 de octubre al 31 de diciembre (T4)— representan periodos destacados para algunos de los impuestos más comunes. Cada trimestre suele disponer de un intervalo de presentación de las declaraciones de 20 días para T1, T2 y T3 y un mes para T4, quedando algunas de las declaraciones como es el caso del IVA trimestral:

Para T1 de 2024: 1 de abril al 20 de abril de 2024.
Para T2 de 2024: 1 de julio al 20 de julio de 2024.
Para T3 de 2024: 1 de octubre al 20 de octubre de 2024.
Para T4 de 2024: 1 de enero al 31 de enero de 2025.

Impuestos a presentar durante el calendario fiscal de 2024

Entre los impuestos más frecuentes a presentar durante el calendario fiscal de 2024 se encuentran:

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
Impuesto sobre Sociedades (IS).
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR).
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD).
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
Impuesto sobre Patrimonio (IP).
Impuesto sobre la Circulación de Vehículos Terrestres (IVTM).
Impuesto sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas (IABA).
Impuesto sobre la Electricidad (IEE).
Impuesto sobre los Hidrocarburos (IH).
Impuesto sobre el Tabaco (IT).
Impuesto sobre los juegos de suerte, envite o azar (ISEGA).

Aunque la Agencia tributaria organiza las categorías de impuestos de la siguiente forma:

IVA

El IVA, o Impuesto sobre el Valor Añadido, es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo de bienes y servicios, y grava entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por empresarios y profesionales en el desarrollo de su actividad; adquisiciones intracomunitarias de bienes en diferentes modalidades e importaciones de bienes, cualquiera que sea quien las realice, ya sea empresario, profesional o particular.

Autónomos y empresas están obligados a retener el IVA y luego devolver la diferencia con el IVA deducible de su actividad.

Presentación del IRPF y el IRNR

Los modelos de renta se centran en retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Los más conocidos son el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre la Renta de No Residentes.

Impuesto sobre sociedades

El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un impuesto que grava la renta de las personas jurídicas. Se trata de un tributo de carácter directo cuya base imponible se calcula a partir del resultado contable, corregido por las excepciones legalmente tipificadas por la regulación de la Agencia Tributaria en materia de liquidación del impuesto, base imponible, exenciones, tipos, cuota íntegra y cuota líquida.

Operaciones con terceras personas

Las operaciones con terceras personas son aquellas que se realizan entre PYMES o autónomos y otras personas o entidades. Si el monto total del año supera los 3000 euros, entonces los responsables de estas actividades deberán presentar una declaración informativa anual.

Operaciones intracomunitarias

Las operaciones intracomunitarias son aquellas que se realizan entre países miembros de la Unión Europea (fuera de los miembros son extracomunitarias): compras por empresarios de bienes transportados por el vendedor, el comprador o un tercero en nombre y cuenta de los anteriores desde otro Estado miembro en adquisiciones intracomunitarias; así como entrega de bienes transportados a otro Estado miembro de la Comunidad Europea por el vendedor en entregas intracomunitarias.

Calendario del contribuyente de enero de 2024

Renta y sociedades

El primer modelo de renta del año consiste en la renuncia o revocación, estimación directa simplificada y estimación objetiva mediante el Modelo 036/037.

Fecha: hasta el 2 de enero.

Además, se entregarán los modelos:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de No residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fecha límite: hasta el 22 de enero.

Los pagos fraccionados de renta del cuarto trimestre del año anterior:

Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Fecha límite: hasta el 30 de enero.

Además, enero es un mes en el que hay que entregar bastantes modelos de carácter anual:

Modelo 180. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.
Modelo 188. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. Resumen anual.
Modelo 190. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas. Resumen anual.
Modelo 193. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas. Resumen anual.
Modelo 194. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. Resumen anual.
Modelo 196. Declaración Informativa. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 270. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.

Fecha límite: hasta el 31 de enero.

IVA

En enero se tienen los modelos:

Modelo 039. Comprobación censal del régimen especial del grupo de entidades en el IVA.

Fecha: hasta el 2 de enero.

Además, se entregarán los siguientes modelos de autoliquidación mensual (no confundir con trimestrales):

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 349. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.

Fechas: hasta el 30 de enero.

Así como las declaraciones trimestrales:

Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Fechas: hasta el 30 de enero.

Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:

Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Fechas: hasta el 30 de enero.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: del 1 al 20 de enero.

Así como el modelo 480 anual del año previo.

Fecha: del 1 al 31 de enero.

Impuestos especiales y medioambientales

Los impuestos especiales gravan actividades relativas al alcohol, el tabaco, los hidrocarburos, consumos específicos, el carbón, la electricidad y varios tributos medioambientales. Se presentan:

Modelo 548. Declaración Informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Con respecto a los modelos trimestrales:

Modelo 521. II. EE. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
Modelo 522. II. EE. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
Modelo 553. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos de vino y bebidas fermentadas.
Modelo 506. II. EE. Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal.
Modelo 507. II. EE. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
Modelo 508. II. EE. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
Modelo 524. II. EE. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
Modelo 572. II. EE. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea, otras el modelo 585 de pago fraccionado sobre almacenamiento de combustible nuclear, el modelo 595 sobre el carbón o el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 22 de enero.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas de enero serán:

Modelo 165. Declaración Informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.
Modelo 171. Declaración Informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento.
Modelo 179. Declaración Informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos. Trimestral.
Modelo 181. Declaración Informativa de préstamos y créditos y otras operaciones financieras financieras relacionadas con bienes inmuebles.
Modelo 184. Declaración Informativa. Entidades en régimen de atribución de rentas. Declaración anual.
Modelo 187. Declaración Informativa de adquisiciones y enajenaciones de acciones y participaciones en instituciones de inversión colectiva.
Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables.

Fechas: hasta el 31 de enero.

Impuesto sobre determinados servicios digitales

Además de los anteriores, el modelo 490 permite el pago del impuesto sobre determinados servicios digitales.

Fecha: hasta el 31 de enero.

Calendario del contribuyente de febrero de 2024

Calendario del contribuyente 2024: febrero

Renta y Sociedades

Los modelos de renta y sociedades de febrero son:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de No residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de febrero.

IVA

En febrero se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Fecha: hasta el 20 de febrero.

Los modelos mensuales son:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Mensual.

Fechas: hasta el 29 de febrero.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de febrero.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración Informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Específicos para grandes empresas serán:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea. Y algunas empresas tendrán que presentar el modelo 604 sobre transacciones financieras.

También se entrega el modelo 583/588 sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.

Fechas: hasta el 20 de febrero.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas de febrero son:

Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
Modelo 199. Declaración Informativa. Declaración anual de identificación de las operaciones con cheques de las Entidades de Crédito.
Modelo 346. Declaración Informativa. Subvenciones e indemnizaciones satisfechas por Entidades Públicas/privadas a agricultores o ganaderos.

Fechas: hasta el 20 de febrero.

Así como los modelos:

Modelo 159. Declaración Informativa. Declaración anual de consumo de energía eléctrica.
Modelo 280. Declaración informativa anual de Planes de Ahorro a Largo Plazo.
Modelo 347. Declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con terceras personas.

Fechas: hasta el 29 de febrero.

Calendario del contribuyente de marzo de 2024

Calendario del contribuyente 2024: marzo

Renta y Sociedades

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de No residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de marzo.

IVA

En marzo se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Se admite bimestral: julio y agosto.

Fecha: hasta el 20 de marzo.

Además, se tiene el siguiente modelo:

Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.

Fechas: hasta el 31 de marzo.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de marzo.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración Informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea o el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de marzo.

Declaraciones informativas

Modelo 586. Declaración Informativa. Gases Fluorados.

Fecha: hasta el 30 de marzo.

Calendario del contribuyente de abril de 2024

IVA (de febrero)

Con motivo de los festivos de Semana Santa que son a finales de marzo, este año los modelos mensuales de IVA de febrero se retrasan:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.

Fechas: hasta el 1 de abril.

Impuestos especiales y medioambientales (anual 2023)

Modelo 512. Impuesto sobre Hidrocarburos

Fechas: hasta el 1 de abril.

Declaraciones informativas (de 2023)

Modelo 189. Declaración Informativa. Valores, seguros y rentas. Declaración anual.
Modelo 294. Declaración Informativa. Relación individualizada de los clientes perceptores de beneficios distribuidos por Instituciones de Inversión Colectiva españolas, así como de aquellos por cuenta de los cuales la entidad comercializadora haya efectuado reembolsos o transmisiones de acciones o participaciones.
Modelo 295. Declaración Informativa. Relación anual individualizada de los clientes con la posición inversora en las Instituciones de Inversión Colectiva españolas, referida a fecha 31 de diciembre del ejercicio, en los supuestos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva españolas.
Modelo 720. Declaración Informativa. Declaración sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Fechas: hasta el 1 de abril.

Además, se presentan las siguientes declaraciones informativas de 2024:

Modelo 195. Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables.

Fechas: hasta el 30 de abril.

Renta y sociedades

Desde el 3 de abril al 1 de julio es posible hacer la Declaración de la Renta. Te dejamos artículos relacionados por si tienes dudas de cómo hacer tu Declaración de la Renta:

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 22 de abril.

Mientras que para las empresas que hacen declaraciones trimestrales, tendrán que presentar:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 210. Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).

Fechas: hasta el 22 de abril.

A esto se suman los pagos fraccionados de la Renta, mediante los modelos siguientes, según el tipo de estimación:

Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 22 de abril.

Y el pago fraccionado de la Renta:

Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
Modelo 222. IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 22 de abril.

IVA (de marzo y trimestral)

En abril se entregan los siguientes modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Mensual.

Además, se tienen las siguientes declaraciones trimestrales:

Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:

Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Fechas: hasta el 22 de abril.

Con respecto al IVA trimestral:

Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Fechas: hasta el 30 de abril.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fechas: hasta el 22 de abril.

Impuestos especiales y medioambientales

Los impuestos especiales gravan actividades relativas al alcohol, el tabaco, los hidrocarburos, consumos específicos, el carbón, la electricidad y varios tributos medioambientales. Se presentan:

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Con respecto a los modelos trimestrales:

Modelo 521. II. EE. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
Modelo 522. II. EE. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
Modelo 547. II. EE. Relación de abonos realizados a detallistas de gasóleo bonificado.
Modelo 553. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos de vino y bebidas fermentadas.
Modelo 506. II. EE. Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal.
Modelo 507. II. EE. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
Modelo 508. II. EE. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
Modelo 524. II. EE. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
Modelo 572. II. EE. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.
Modelo 589. Impuesto sobre el valor de la extracción de gas, petróleo y condensados. Autoliquidación y pago fraccionado.

Fechas: hasta el 22 de abril.

Calendario del contribuyente de mayo de 2024

Renta y Sociedades

Los modelos de renta y sociedades se centran en retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. En agosto se entregan:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de mayo.

IVA

Los modelos mensuales son:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.

Fechas: hasta el 30 de mayo.

Así como:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Fechas: hasta el 20 de mayo.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fechas: hasta el 20 de mayo.

Impuestos especiales y medioambientales

Los impuestos especiales gravan actividades relativas al alcohol, el tabaco, los hidrocarburos, consumos específicos, el carbón, la electricidad y varios tributos medioambientales. Se presentan:

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Específicos para grandes empresas serán:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea y el modelo 587 de gases fluorados. Y algunas empresas tendrán que presentar el modelo 604 sobre transacciones financieras.

También se entrega el modelo 583/588 sobre el valor de la producción de la energía eléctrica.

Fechas: hasta el 20 de mayo.

Calendario del contribuyente de junio de 2024

Renta y patrimonio

Desde el 3 de abril al 1 de julio es posible hacer la Declaración de la Renta. Además, en junio se puede realizar la declaración de la renta mediante los modelos D-100 y D-714 cuyo resultado sea a ingresar y se realice mediante domiciliación en cuenta.

Fechas: hasta el 27 de junio.

Renta y sociedades

Además, en junio se entregan:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de junio.

IVA

Mediante el modelo 349 se realiza la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias, es decir, aquellas operaciones o ventas de bienes y servicios a empresas o profesiones en países miembros de la Unión Europea.

Fecha: hasta el 20 de junio.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: del 1 al 20 de junio.

Impuestos especiales y medioambientales

Los impuestos especiales gravan actividades relativas al alcohol, el tabaco, los hidrocarburos, consumos específicos, el carbón, la electricidad y varios tributos medioambientales. Se presentan:

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea.

Fechas: del 1 al 20 de junio.

Calendario del contribuyente de julio de 2024

Renta y patrimonio

Declaración anual Renta y Patrimonio 2023 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación del primer plazo: D-100, D-714

Fechas: hasta el 1 de julio.

IVA

Se entregarán los siguientes modelos de autoliquidación mensual de mayo (no confundir con trimestrales o los mensuales de junio):

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Fechas: hasta el 1 de julio.

De julio se tiene el modelo:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Mensual.

Además, se tienen las siguientes declaraciones trimestrales:

Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:

Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Fechas: hasta el 22 de julio.

Además, se entregarán las mensuales de junio:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Fechas: hasta el 30 de julio.

Declaraciones informativas

Por último, tendrán que presentar el modelo 282 (anual) aquellas empresas que hayan recibido en el año anterior ayudas en el marco del REF de Canarias y otras ayudas de Estado, derivadas de la aplicación del derecho de la Unión Europea.

Fechas: hasta el 1 de julio.

Renta y sociedades

Con respecto a las declaraciones anuales, se tienen los modelos:

Modelo 200. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Documentos de ingreso o devolución. (Modelo 200 y 206)
Modelo 220. IS. Régimen de consolidación fiscal. Documento de ingreso o devolución.

Fechas: hasta el 25 de julio.

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Mientras que para las empresas que hacen declaraciones trimestrales, tendrán que presentar:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 210. Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).

A esto se suman los pagos fraccionados de la Renta, mediante los modelos siguientes, según el tipo de estimación:

Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 22 de julio.

Declaración de prestación patrimonial

Modelo 221. Prestación patrimonial por conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la Administración tributaria.

Fecha: hasta el 25 de julio.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Con respecto a los modelos trimestrales:

Modelo 521. II. EE. Relación trimestral de primeras materias entregadas.
Modelo 522. II. EE. Parte trimestral de productos a que se refiere el artículo 108 ter del Reglamento de los Impuestos Especiales.
Modelo 553. II. EE. Declaración de operaciones en fábricas y depósitos de vino y bebidas fermentadas.
Modelo 506. II. EE. Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal.
Modelo 507. II. EE. Solicitud de devolución en el sistema de envíos garantizados.
Modelo 508. II. EE. Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia.
Modelo 524. II. EE. Solicitud de devolución sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.
Modelo 572. II. EE. Solicitud de devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos.

Fechas: hasta el 22 de julio.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 22 de julio.

Declaraciones informativas

Tendrán que presentar el modelo 282 (anual) aquellas empresas que hayan recibido en el año anterior ayudas en el marco del REF de Canarias y otras ayudas de Estado, derivadas de la aplicación del derecho de la Unión Europea.

Fecha: hasta el 25 de julio.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas serán:

Modelo 195. Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables.

Fechas: hasta el 31 de julio.

Impuesto sobre depósitos en las entidades de crédito

Se trata de dos modelos, según el año:

Modelo 411. Impuesto sobre los Depósitos en las Entidades de Crédito. Año previo.
Modelo 410. Pago a cuenta del Impuesto sobre los Depósitos de las Entidades de Crédito. Año actual.

Fechas: hasta el 31 de julio.

Impuesto sobre determinados servicios digitales

Además de los anteriores, el modelo 490 permite el pago del impuesto sobre determinados servicios digitales.

Fecha: hasta el 31 de julio.

Calendario del contribuyente de agosto de 2024

Renta y Sociedades

Los modelos de renta y sociedades se centran en retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas. En agosto se entregan:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de agosto.

IVA

Los modelos mensuales son:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Fechas: hasta 30 de agosto.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Específicos para grandes empresas serán:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Fechas: hasta el 20 de agosto.

Calendario del contribuyente de septiembre de 2024

Calendario del contribuyente: septiembre

Renta y Sociedades

Se trata de retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de septiembre.

IVA

En septiembre se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Se admite bimestral: julio y agosto.

Fecha: hasta el 20 de septiembre.

Además, están las autoliquidaciones mensuales:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Y un modelo anual:

Modelo 360/361. Gestión de devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio en el que soportan el Impuesto. Anual.

Fecha: hasta el 30 de septiembre.

Además, se tienen los siguientes modelos mensuales:

Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.

Fecha: hasta el 30 de septiembre.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de septiembre.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea, el modelo 587 de gases fluorados o el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de septiembre.

Calendario del contribuyente de octubre de 2024

Renta y sociedades

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Mientras que para las empresas que hacen declaraciones trimestrales, tendrán que presentar:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).

A esto se suman los pagos fraccionados de la Renta, mediante los modelos siguientes, según el tipo de estimación:

Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.

Y el pago fraccionado de sociedades:

Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
Modelo 222. IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 21 de octubre.

IVA

De octubre se tiene el modelo:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Mensual.

Además, se tienen las siguientes declaraciones trimestrales:

Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.

Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:

Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.

Fechas: hasta el 21 de octubre.

A esto se suman varios modelos mensuales:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones

Fechas: hasta el 30 de octubre.

Y el trimestral:

Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.

Fecha: hasta el 31 de octubre.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 21 de octubre.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Fechas: hasta el 21 de octubre.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas de octubre serán:

Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables

Fechas: hasta el 31 de octubre.

Impuesto sobre determinados servicios digitales

Además de los anteriores, el modelo 490 permite el pago del impuesto sobre determinados servicios digitales.

Fecha: hasta el 31 de octubre.

Calendario del contribuyente de noviembre de 2024

Renta y Sociedades

En noviembre se entregan:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

Fechas: hasta el 20 de noviembre.

IVA

En noviembre se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Fecha: hasta el 20 de noviembre.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de noviembre.

Impuestos especiales y medioambientales

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea, el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de noviembre.

Calendario del contribuyente de diciembre de 2024

IVA

Los modelos mensuales del mes de octubre son:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Así como el registro de devolución mensual, o la renuncia a la facturación por los destinatarios de las operaciones o terceros mediante el modelo 036.

Fechas: hasta el 2 de diciembre.

En diciembre se tienen varios modelos de IVA:

Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.

Fecha: hasta el 20 de diciembre.

Además, se tienen los siguientes modelos mensuales:

Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones.

Fechas: hasta el 30 de diciembre.

Impuestos especiales y medioambientales

El modelo 583/588 de octubre sobre el valor de la producción de la energía eléctrica tiene como fecha final el 2 de diciembre.

Además, en diciembre de 2024 se presentan:

Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Modelo 584. Declaración Liquidación. Impuesto sobre la producción de combustible nuclear gastado y residuos radioactivos resultantes de la generación de energía nucleoeléctrica.
Modelo 591. Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes.

Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:

Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.

Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 604 sobre transacciones financieras.

Fechas: hasta el 20 de diciembre.

Declaraciones informativas

Las declaraciones informativas de noviembre serán: Modelo 232. Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales.

Fecha: hasta el 2 de diciembre.

Renta y Sociedades

Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:

Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.

En este apartado también se cuentan los pagos fraccionados:

Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
Modelo 222. IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.

Fechas: hasta el 20 de diciembre.

Impuesto sobre las primas de seguros

El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.

Fecha: hasta el 20 de diciembre.

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