Calendario del contribuyente: octubre
Impuestos octubre 2022
- Renta y sociedades
- IVA
- Impuesto sobre las primas de seguros
- Impuestos especiales y medioambientales
- Declaraciones informativas
- Impuesto sobre determinados servicios digitales
Renta y sociedades
Se trata de retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
Los siguientes modelos serán obligaciones para empresas que los tramiten mes a mes:
- Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
- Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
- Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
- Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
- Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
- Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
- Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
- Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
- Modelo 230. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes: Retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas; Impuesto sobre Sociedades: Retenciones e ingresos a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas. Autoliquidación.
Mientras que para las empresas que hacen declaraciones trimestrales, tendrán que presentar:
- Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Autoliquidación.
- Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
- Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta en Impuesto sobre la renta de las personas físicas, Impuesto sobre sociedades e Impuesto sobre la renta de no residentes. Rentas procedentes de transmisión o reembolso de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva y de las transmisiones de derechos de suscripción.
- Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
- Modelo 124. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas y rendimientos del capital mobiliario derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier tipo de activo representativos de la captación y utilización de capitales ajenos.
- Modelo 126. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
- Modelo 128. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedente de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
- Modelo 210. Modelo 210. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
- Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración – documento de ingreso).
A esto se suman los pagos fraccionados de la Renta, mediante los modelos siguientes, según el tipo de estimación:
- Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
- Modelo 131. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.
Y el pago fraccionado de sociedades:
- Modelo 202. IS. Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español). Pago Fraccionado.
- Modelo 222. IS. Régimen de consolidación fiscal. Pago fraccionado.
Fechas: hasta el 20 de octubre.
IVA
De octubre se tiene el modelo:
- Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Mensual.
Además, se tienen las siguientes declaraciones trimestrales:
- Modelo 303 para autoliquidaciones trimestrales.
- Modelo 309. IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
- Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Trimestral.
- Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones. Trimestral.
Y las siguientes gestiones relacionadas con el IVA:
- Modelo 308. IVA. Régimen Especial del Recargo Equivalencia, artículo 30 bis del Reglamento del IVA y sujetos pasivos ocasionales. Solicitud de devolución.
- Modelo 341. IVA. Reintegro de compensaciones en el régimen especial de agricultura, ganadería y pesca.
Fecha: hasta el 20 de octubre.
A esto se suman varios modelos mensuales:
- Modelo 303 para autoliquidaciones mensuales.
- Modelo 322. Grupos de entidades. Modelo individual. Autoliquidación mensual.
- Modelo 353. Grupo de entidades. Modelo agregado. Autoliquidación mensual.
- Modelo 380. Operaciones asimiladas a las importaciones
Y el trimestral:
- Modelo 369. Regímenes especiales aplicables a las prestaciones de servicios y ventas a distancia de bienes.
Fechas: hasta el 31 de octubre.
Impuesto sobre las primas de seguros
El modelo 430, mensual, grava las operaciones sobre las primas de seguros y capitalización.
Fechas: hasta el 20 de octubre.
Impuestos especiales y medioambientales
Los impuestos especiales gravan actividades relativas al alcohol, el tabaco, los hidrocarburos, consumos específicos, el carbón, la electricidad y varios tributos medioambientales. Se presentan:
- Modelo 548. Declaración informativa de cuotas repercutidas.
- Modelo 566. II. EE. Impuesto sobre las labores del tabaco.
- Modelo 581.Declaración Liquidación. Impuestos sobre Hidrocarburos.
Las grandes empresas, además, tendrán que presentar los siguientes:
- Modelo 560. II. EE. Impuesto sobre la electricidad.
- Modelo 561. II. EE. Impuesto sobre la cerveza.
- Modelo 562. II. EE. Impuesto sobre productos intermedios.
- Modelo 563. II. EE. Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas.
Además, algunas empresas tendrán que presentar el modelo 510 de Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión europea, otras el modelo 585 de pago fraccionado sobre almacenamiento de combustible nuclear, el modelo 595 sobre el carbón o el modelo 604 sobre transacciones financieras.
Fechas: hasta el 20 de octubre.
Declaraciones informativas
Las declaraciones informativas de agosto serán:
- Modelo 179. Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos. Trimestral.
- Modelo 195. Modelo 195. Declaración Informativa. Declaración trimestral de cuentas u operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las Entidades de Crédito en el plazo establecido.
- Modelo 235. Declaración de información de actualización de mecanismos transfronterizos comercializables
Fechas: hasta el 31 de octubre.
Impuesto sobre determinados servicios digitales
Además de los anteriores, el modelo 490 permite el pago del impuesto sobre determinados servicios digitales.
Fechas: hasta el 31 de octubre.
