Cambios en el IVA de autónomos para el 2025
El IVA de autónomos tendrá cambios significativos en 2025. ¿El objetivo? Adecuar el régimen al resto de Europa, hacer más fácil la vida del autónomo y de la autónoma que menos factura, y simplificar el modelo hasta extremos como estar exento de pagar el IVA. Así nacen el nuevo modelo de IVA franquiciado y las exenciones sobre el IVA. ¿Qué tipos de autónomos podrán acogerse a esta medida? ¿Qué otros cambios habrá en 2025?
Índice:
- Principales cambios del IVA de autónomos en 2025
- ¿Qué es el IVA franquiciado?
- Objetivo del nuevo régimen de IVA para autónomos
- ¿Quién podrá acogerse a las nuevas medidas?
- ¿Cuándo entra en vigor?
Principales cambios del IVA de autónomos en 2025
El año 2025 viene cargado de cambios para autónomos, entre los que destacan:
- Régimen del IVA Franquiciado. Se creará un nuevo régimen especial de Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de forma que las obligaciones fiscales para autónomos y pequeñas empresas resulten más favorables.
- Exención trimestral del MOD 303 y anual del MOD 390. Junto a la franquicia, los autónomos que se acojan a este régimen no estarán obligados a tramitar el IVA. Ni a cobrarlo.
- Factura electrónica. Entrará en vigor en 2025 y busca simplificar los modelos al tiempo que evita el fraude fiscal. Para los autónomos será una forma de evitar hacer papeleo.
¿Qué es el IVA franquiciado?
El IVA franquiciado es una nueva modalidad de IVA (un nuevo régimen voluntario) recogido en la Directiva Europea 2020/285 cuya trasposición española —España va con cierto retraso en su aplicación respecto a nuestros vecinos— permitirá a empresas y trabajadores por cuenta propia acogerse para no estar obligado a realizar declaraciones trimestrales, ni anuales, de IVA. Es decir, dentro de este nuevo régimen, los autónomos no estarán obligados a tramitar los modelos 303 trimestrales, ni el modelo 390 anual, lo que sin lugar a dudas supondrá un alivio para los autónomos.
Objetivo del nuevo régimen de IVA para autónomos
El nuevo régimen de IVA para autónomos tiene múltiples objetivos. Entre ellos, se encuentran:
La simplificación de las obligaciones fiscales de los trabajadores autónomos. Con frecuencia, ser trabajador por cuenta propia es una labor enormemente compleja porque, además del desarrollo de la actividad en sí, el autónomo y la autónoma está obligado a saber de marketing, de cómo gestionar una microempresa, de contabilidad, de gestión de impuestos, etc, tareas no productivas per se que restan capacidad y agotan a las personas.
Reducir el volumen de papeleo y que pueda, en definitiva, centrarse más en su negocio. La burocratización del trabajo ha convertido el negocio de los autónomos en un mar de papeleo para seguir existiendo, y la nueva norma busca revertir parte de ese camino que ha ido apresando a los autónomos. Se esperan más medidas así desde Europa, que tienen por objetivo simplificar los negocios.
Además, los autónomos también tendrán precios más competitivos respecto a las grandes empresas. La concentración del poder de estas grandes estructuras en detrimento de pequeños autónomos y pymes está haciendo que la Unión Europea les considere como vulnerables, y legisle para evitar monopolios o grupos de poder empresarial a menudo más fuertes que estados enteros. Facturas legales sin IVA implicará que serán más competitivas.
Sin embargo, es importante tener en cuenta que el autónomo que se acoja al régimen franquiciado no podrá aumentar su volumen de negocio más de un 10 % anual (aunque la nueva transposición podría aumentarlo hasta el 25 %). ¿Para quién es, entonces, este tipo de nuevos regímenes? Principalmente, para autónomos que facturen poco y no esperen crecimientos importantes en su sector. Son el grueso de los autónomos.
Pero, cuidado, porque no tener que recoger el IVA también significará que no es posible deducir el IVA soportado. ¿Esto qué implica? Que aquellos autónomos y autónomas cuyas actividades incluyan muchos gastos podrían no salir beneficiados al inscribirse en este régimen. Cada autónomo tendrá que echar cuentas para ver si le compensa pasarse al nuevo régimen o quedarse en el que estaba.
¿Quién podrá acogerse a las nuevas medidas?
El nuevo régimen permitirá a los autónomos que facturen menos de 85 000 euros al año acogerse al mismo (100.000 euros para autónomos que vendan en la Unión Europea), siempre y cuando no crezcan más de cierto porcentaje hasta ahora comprendido entre un mínimo del 10 % y un máximo teórico del 25 %. Estos porcentajes aún están por definir para España.
¿Cuándo entra en vigor?
En teoría, en 2025 estará disponible, aunque es posible que no ocurra a primeros de año. A lo largo de 2024, los responsables políticos de las áreas afectadas, principalmente del Ministerio de Hacienda, mantendrán conversaciones con asociaciones de autónomos y pequeños empresarios para dar con las claves de su implantación. El objetivo es hacer a los autónomos más competitivos y darles más tiempo útil, por lo que se trata de una estrategia cuyo diseño lleva tiempo.
